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案例解析:捐赠支出及纳税调整明细表填报要点!

〖壹〗 、全额扣除部分：扶贫捐赠20万元和肺炎疫情防控捐赠30万元，可全部税前扣除 ，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第9行内 。不得扣除部分：直接向某小学捐赠的5万元
，不得税前扣除，必须全额调增应纳税所得额 ，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第1行内
。

〖贰〗
、合计数的计算与填写：在完成各类捐赠支出的填写后，需计算各列合计数
，并填入相应合计栏次。总结：捐赠支出及纳税调整明细表的填报需关注全额扣除与限额扣除的填写位置调整、非公益性捐赠和限额扣除的公益性捐赠的填报要求，以及实际案例中的具体填报步骤 。

〖叁〗 、首先 ，根据实际情况在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第1列“账载金额 ”进行填写
，包括已纳税调整的金额。其次，计算年度允许税前扣除的捐赠支出限额为96万元（800×12%） ，在第3列、第4列第6行相应填写
。接着
，将扶贫捐赠和肺炎疫情防控捐赠支出全部税前扣除，填入第9行。

〖肆〗
、填写《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》 ，记录视同销售的收入和成本 。填写《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》
，分别记录公益性捐赠和非公益性捐赠的账载金额、税收金额及纳税调整额
。填写《A105000纳税调整项目明细表》，在扣除项中反映捐赠支出的纳税调整情况。

一文读懂疫情期间如何向CDE递交申报资料

〖壹〗 、疫情期间向CDE递交申报资料需遵循特定要求 ，包括鼓励邮寄方式提交
、邮寄前发送邮件信息、规范封装电子申报资料光盘盒及纸质资料档案袋等
，同时可关注药审中心官方网站获取更多信息 。 具体如下：疫情期间鼓励申请人以邮寄方式提交资料 邮寄：需完成资料外包装及内部的全面消杀工作
。必要时，对资料内外进行多点核酸检测。

〖贰〗 、申报资料递交方式：疫情防控期间 ，申报资料需通过邮寄方式递交至CDE，不接受现场提交
，以减少人员聚集和交叉感染风险 。申报资料消毒要求：申报资料在邮寄前需进行全面消杀处理，确保资料表面无病毒残留 ，保障CDE工作人员安全
。

〖叁〗
、电子提交的法规推进2008年5月7日：CDE发布“关于通过中心网站提交药品注册申报资料电子文档的通知
”
，开启我国药品申报电子提交的开端。注册人员至今仍按此通知要求电子提交资料 。

查账征收企业发生了这项业务,在预缴申报时应该如何填报

明确企业类型及报表选取 查账征收企业（A类报表）：如果你的公司属于查账征收企业，拥有健全的财务核算体系 ，即具备账本并能正常核算收入与成本
，那么你需要填报A类报表
。核定征收企业（B类报表）：对于没有正规财务账本，仅有收支流水账单的小企业或个体商户 ，属于核定征收企业
，应填报B类报表。

确认申报表适用范围与版本自2025年10月1日起，查账征收的居民企业（含跨地区经营汇总纳税企业的分支机构、省内设立非法人分支机构的企业分支机构）需使用修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行申报 。申报前需确认企业类型及分支机构身份 ，避免使用错误表单。

申报表适用与关键项目填报使用新版申报表：统一采用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》
，适用于查账征收企业的月度 、季度预缴
。职工薪酬填报：已计入成本费用的职工薪酬：按会计科目贷方累计发生额填报（含工资
、社保等）。